Blížiaci sa termín daňových priznaní preverí schopnosť malých daňovníkov vyznať sa v zložitých formulároch. Najviac ohrození sú zamestnanci a živnostníci, ktorí sa s daňovou administratívou stretávajú zriedka, zväčša len raz do roka pri vypĺňaní tlačiva.
Eva Mihalíková, účtovníčka zo spoločnosti NeoTax, upozorňuje, že chybovosť je najväčšia u zamestnancov, ktorí pracovali vo viacerých zamestnaniach. Podľa odborníčky musia spočítať príjmy z viacerých zamestnaní a dôkladne skontrolovať formuláre.
Najväčším kameňom úrazu je daňový bonus na dieťa
„Najväčším kameňom úrazu pri daňových priznaniach je daňový bonus na dieťa. Zamestnanci si napríklad chybne uplatňujú bonus iba v tých mesiacoch, ktoré pracovali napriek tomu, že naň majú nárok za celý rok,“ vysvetľuje Eva Mihalíková.
Firmy musia pri daňových priznaniach zohľadniť novú minimálnu daň, pohybuje sa až do výšky 3840 eur
Zdôrazňuje, že okrem toho majú možnosť pre účely daňového bonusu na dieťa započítať si aj príjem partnera. Túto možnosť často nevyužívajú najmä SZČO a zamestnanci, pretože o nej pravdepodobne nevedia.
Často sú výhodnejšie paušálne výdavky
Častou chybou je aj nesprávne uplatnenie si nezdaniteľnej časti základu dane. „Zamestnanci ju odpíšu z potvrdenia o príjme, na ktorom nemusí byť jej celková výška, ale len časť, ktorá pripadá na obdobie, kedy pracovali,“ upozorňuje odborníčka.
Daňové priznanie za rok 2024 je potrebné podať do konca marca, upozorňuje finančná správa
Často si SZČO neuplatňujú paušálne výdavky, hoci sú podľa Mihalíkovej pre nich výhodnejšie, a namiesto toho si účtujú preukázateľné výdavky na základe daňovej evidencie.
Medzi ďalšie, veľmi časté nedostatky, patrí podľa spoločnosti NeoTax neuvedenie niektorých príjmov, napríklad z dividend, ktoré boli zdanené v zahraničí. Problémom je aj nepriloženie správnych príloh, napríklad potvrdenia o príjmoch zo závislej činnosti.
Hrozba pokút a problém s úhradou dane
Daňový úrad ukladá za oneskorené podanie daňového priznania pokuty od 30- až do 16-tisíc eur. Po termíne začína bežať penále za každý deň omeškania úhrady dane.„S potešením konštatujem, že komunikácia s daňovými úradmi sa v posledných rokoch výrazne zlepšila a správcovia dane sú obvykle naklonení v prípade nejakých problémov pomôcť,“ tvrdí Eva Mihalíková.
Ďalším prípadom je aj to, že niektorí daňovníci síce podajú priznanie, ale daň nezaplatia, čím im vzniká nedoplatok a ďalšie sankcie. Pre podanie priznania a zaplatenie dane však platí rovnaký termín. V opačnom prípade to daňový úrad eviduje ako nedoplatok na dani a daňovníkovi hrozia sankcie.
Živnostníci a malí podnikatelia, pozor. Na splnenie zákonnej povinnosti máte posledné týždne
Chybou býva aj nesprávne zadanie čísla účtu pri úhrade dane. Každý daňovník má pridelený osobitný účet, pričom nesprávne predčíslie alebo jeho vynechanie môže spôsobiť, že platba sa vráti. Vzniká tak nedoplatok, o ktorom sa daňovník dozvie až pri výzve na úhradu s penalizáciou.
Pri elektronickom podaní je chybovosť nižšia, pretože na portáli Finančnej správy je možné si vygenerovať príkaz na úhradu dane vrátane príslušného QR kódu, alebo je možné daň priamo cez portál aj zaplatiť.
Formálne chyby s finančnými dôsledkami
Eva Mihalíková upozorňuje aj na drobné formálne chyby, ktoré však môžu daňovníkov stáť niekoľko eur navyše:
- Nezaškrtnutie políčka na vrátenie preplatku alebo daňového bonusu – ak daňovník nepožiada o vrátenie preplatku, daňový úrad mu ho nevyplatí,
- Podanie priznania v papierovej podobe namiesto elektronickej – tí, ktorí majú povinnosť elektronického podania, musia dodržať túto formu, inak sa priznanie považuje za nepodané,
- Zaslanie priznania na všeobecný email daňového úradu – chybou je aj odoslanie daňového priznania alebodokladu na všeobecný e-mail daňového úradu. Takéto podania sa automaticky považujú za neplatné, priznanie sa musí podať cez oficiálny portál Finančnej správy,
- Chybný počet príloh pri type B – formulár obsahuje štyri prílohy, hoci sú očíslované iba tri, čo spôsobuje často zmätok,
- Nepodpísanie oddielu o darovaní 2 % z dane – ak nie je riadne vyplnený a podpísaný, darovanie nie je platné.
Výber správneho tlačiva
Veľmi častou chybou býva voľba nesprávneho typu tlačiva. K dispozícii súdva formuláre priznania dane z príjmov fyzických osôb:
- Daňové priznanie typu A: podávajú ho zamestnanci, za ktorých zamestnávateľ neurobil ročné zúčtovanie dane, alebo ktorí si chcú podať daňové priznanie sami, zamestnanci s príjmom zo zahraničia, pracovníci na dohodu o vykonaní práce alebo na dohodu o pracovnej činnosti, alebo dohodári s príjmom zo zahraničia, študenti pracujúci na dohodu o brigádnickej práci študenta, dôchodcovia pracujúci na dohodu alebo pracovný pomer.
- Daňové priznanie typu B: týka sa zamestnancov, ktorí vykonávajú aj podnikateľskú činnosť. Ďalej pracovníkov, ktorí majú aj iný príjem, napríklad z prenájmu, z predaja virtuálnej meny, z predaja nehnuteľnosti, pracovníci na dohodu, ktorí majú aj iný príjem. Rovnako sem patria aj živnostníci, umelci, autori, lekári a advokáti, či študenti, ktorí majú okrem brigádnickej práci aj iný príjem.
Ako sa vyhnúť chybám?
Daňovníci sa môžu chýb pri vypĺňaní formulárov vyvarovať využitím online aplikácie. Tie pokročilejšie ponúkajú usmernenia a tipy, vďaka ktorým človek vie, čo a kam presne vyplniť. Aplikácia ich zároveň upozorní, ak nie je správne uvedený niektorý z údajov. Tiež pomáhajú automaticky uplatniť daňové zvýhodnenia a bonusy v maximálnej výške.
Ak si nie ste istý vyplnením daňového priznania, môžete sa rovnako poradiť s účtovníkom alebo daňovým poradcom, ktorý vám pomôže skontrolovať údaje a správne uplatniť daňové výhody. Rovnako môžete využiť oficiálne zdroje Finančnej správy SR, kde nájdete návody, kalkulačky a často kladené otázky na ich stránke www.financnasprava.sk, alebo zavolať na ich infolinku 048/431 72 22.
V prípade potreby môžete kontaktovať aj svoj miestny daňový úrad, kde vám zamestnanci poradia s postupom podania priznania a upozornia na dôležité termíny. Odborná pomoc vám môže ušetriť nielen čas, ale aj možné pokuty za nesprávne vyplnené alebo oneskorené priznanie.
